Инструкции
Товары
-
Datecs DP-25 MX
4.650,00 MDL
-
Datecs WP-50 MX
4.250,00 MDL
-
Бумага ксероксная А4 80G/M2
120,00 MDL
Республика Молдова
ПРАВИТЕЛЬСТВО
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 141
от 27-02-2019
о применении контрольно-кассового оборудования
при осуществлении расчетов
Опубликован : 15-03-2019 в Monitorul Oficial № 94-99 статья №191
ИЗМЕНЕНО
ПП901 от 30.12.24, MO564-568/31.12.24 ст.1018; в силу с 01.01.25
На основании пункта с) части (2) статьи 8 Налогового кодекса №1163/1997 (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 года), статей 5 и 81 Кодекса автомобильного транспорта №150/2014 (Официальный монитор Республики Молдова, 2014 г., № 247-248, ст.568), пункта f) статьи 9 и пункта f) статьи 10 Закона № 105/2003 о защите прав потребителей (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2011 г., №176-181 ст.513) Правительство ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
1) Положение о Едином реестре контрольно-кассового оборудования, согласно приложению №1;
2) Положение о Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию, согласно приложению № 2;
3) Положение об эксплуатации контрольно-кассового оборудования при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента, согласно приложению № 3.
2. Порядок учета и пломбирования контрольно-кассового оборудования устанавливается Государственной налоговой службой.
3. Министерству финансов в месячный срок представить Правительству для утверждения Технический концепт Автоматизированной информационной системы «Электронный мониторинг продаж».
4. Сферы и конечные сроки внедрения технологии передачи данных через стационарные/мобильные сети при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента устанавливаются Министерством финансов по инициативе Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию.
5. Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию в 6-месячный срок утвердить Технические требования к контрольно-кассовому оборудованию.
[Пкт.6 утратил силу согласно ПП521 от 17.07.24, MO341-343/06.08.24 ст.668; в силу с 06.09.24]
7. Признать утратившим силу Постановление Правительства №474/1998 о применении контрольно-кассовых машин с фискальной памятью при расчетах наличными (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 15 апреля 2008 года).
ПРЕМЬЕР-МИНИСТР Павел ФИЛИП
Контрассигнуют:
министр финансов Ион КИКУ
министр экономики
и инфраструктуры Кирил ГАБУРИЧ
№ 141. Кишинэу, 27 февраля 2019 г.
Приложение № 1
к Постановлению Правительства
№ 141/2019
ПОЛОЖЕНИЕ
о Едином реестре контрольно-кассового оборудования
I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Положение о Едином реестре контрольно-кассового оборудования (в дальнейшем –Положение) устанавливает формы, функции, требования к контрольно-кассовому оборудованию, предназначенному для регистрации кассовых операций, осуществляемых наличным расчетом и/или посредством другого платежного инструмента, а также механизм утверждения видов контрольно-кассового оборудования, применяемого на территории Республики Молдова.
2. Контрольно-кассовое оборудование – это контрольно-кассовые машины с фискальной памятью, другие информационные системы с электронными устройствами или без электронных устройств (тип терминал оплаты, терминал cash-in, валютообменный аппарат, а также другие, располагающие специальными и идентифицируемыми прикладными программами) с функциями контрольно-кассовых машин, предназначенные для регистрации кассовых операций (наличными средствами и/или другим платежным средством), хранения, распечатки, шифрования и передачи на сервер Государственной налоговой службы финансово-отчетной информации, обеспечивающие защиту рабочих алгоритмов и зарегистрированных данных от несанкционированных изменений.
3. Контрольно-кассовое оборудование включает следующие элементы: контрольно-кассовые машины с фискальной памятью, фискальные принтеры, аппаратные платформы, программное обеспечение и/ или программные приложения, электронные устройства (тип терминал наличной оплаты, терминал cash-in, валютообменный аппарат, а также другие, располагающие специальными и идентифицируемыми прикладными программами).
4. Основными функциями контрольно-кассового оборудования являются:
1) регистрация кассовых операций, осуществляемых наличным расчетом и/или посредством другого платежного инструмента;
2) хранение, распечатка, шифрование и передача на сервер Государственной налоговой службы финансово-отчетной информации;
3) формирование платежного документа (кассового чека/фискального документа) в электронной форме и/или печать на бумажном носителе, в соответствии с требованиями, указанными в разделе III;
4) обеспечение защиты рабочих алгоритмов и зарегистрированных данных от несанкционированных изменений.
II. КЛАССИФИКАЦИЯ И ФОРМЫ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОГО
ОБОРУДОВАНИЯ
5. В зависимости от размещения контрольно-кассовое оборудование подразделяется на портативное и стационарное. Портативное контрольно-кассовое оборудование обеспечивается питанием от автономного отдельного или встроенного источника питания (аккумулятора или батареи), а также от электрической сети через специальный адаптер питания.
6. В зависимости от функциональных возможностей контрольно-кассовое оборудование подразделяется на автономное и системное. Автономное контрольно-кассовое оборудование предназначено для самостоятельной эксплуатации, без возможности обмена данными по каналам связи с компьютером или с другим контрольно-кассовым оборудованием.
Системное контрольно-кассовое оборудование предназначено как для автономной эксплуатации, так и/или для эксплуатации в составе электронных систем контроля и управления товарно-денежным оборотом и/или денежным оборотом при оказании услуг, которые обеспечивают передачу данных по каналам связи.
7. В зависимости от сфер применения контрольно-кассовое оборудование делится на универсальное и специализированное. Универсальное контрольно-кассовое оборудование предназначено для эксплуатации на предприятиях торговли и сферы оказания услуг, условия работы которых не требуют изменения алгоритмов работы контрольно-кассового оборудования для регистрации и учета информации о товарно-денежном обороте и/или денежном обороте при оказании услуг. Специализированное контрольно-кассовое оборудование предназначено для эксплуатации на предприятиях сферы услуг, технологические особенности работы которого требуют применения специализированных алгоритмов работы контрольно-кассового оборудования для регистрации и передачи информации.
8. С конструктивной точки зрения контрольно-кассовое оборудование может быть:
1) унитарным – технические устройства, изготовленные в виде одного конструктивного блока (один блок, один корпус), которые обеспечивают выполнение всех функций, указанных в пункте 11;
2) модульным – технические устройства, конструктивно выполненные в виде двух или нескольких функциональных элементов, которые могут быть двух видов:
a) информационные системы с электронными устройствами, конструктивно выполненные из модульных функциональных блоков- систем, в которых обеспечена целостность и непрерывность соединения между процессорным модулем и контролируемой им периферией и которые в целом обеспечивают выполнение функций, указанных в пункте 11;
b) информационные системы без электронных устройств, состоящие из программного обеспечения и/или программного приложения, которое формирует систему контроля и управления товарно-денежным и/или денежным оборотом при оказании услуг, которые обеспечивают передачу данных по каналам связи от терминалов/периферийных приложений передачи данных, обеспечивающие выполнение функций, указанных в пункте 4.
9. Унитарным контрольно-кассовым оборудованием являются контрольно-кассовые машины.
10. Контрольно-кассовая машина с фискальной памятью – это фискальный электронный аппарат, предназначенный для регистрации кассовых операций (наличными средствами), а также хранения, распечатки, шифрования и отправки финансовой информации на сервер Государственной налоговой службы, который обеспечивает защиту рабочих алгоритмов и данных от несанкционированного изменения.
11. Контрольно-кассовая машина должна обеспечивать одновременное выполнение следующих основных функций:
1) хранение данных посредством прогрессивного накопления.
2) распечатку и выпуск кассовых чеков, контрольных лент, ежедневных фискальных отчетов закрытия, фискальных отчетов за период;
3) распечатку, запоминание и выпуск в электронной форме: кассовых чеков, ежедневных фискальных отчетов закрытия, электронной контрольной ленты, итоговых отчетов и отчетов из фискальной памяти;
4) регистрацию в фискальной памяти итоговых данных фискального характера, полученных из ежедневных фискальных отчетов закрытия, и любых изменений параметров, которые затрагивают расшифровку сохраненных данных, и событий, которые влияют на непрерывность регистрации данных;
5) автоматическое блокирование работы контрольно-кассовой машины в ситуации, когда какое-либо из устройств, контролируемых фискальным модулем, неактивно или когда выполняются условия блокировки, установленные процедурой мониторинга и контроля;
6) обеспечение непрерывности функционирования и регистрации данных, согласованности структуры данных и выпущенных документов, а также обеспечение процедур восстановления в случае ошибок, вызванных неправильным управлением, или системных ошибок;
7) обеспечение подлинности и безотказности передачи и хранения финансово-отчетной информации, управляемой контрольно-кассовой машиной посредством криптографических средств.
12. Модульное контрольно-кассовое оборудование включает:
1) информационные системы, которые включают электронные устройства и фискальные принтеры;
2) информационные системы с электронными устройствами, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров;
3) информационные системы без электронных устройств, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров.
13. Фискальный принтер – это модульное устройство, работающее в составе информационной системы регистрации операции расчета наличными и/или другим платежным инструментом и выполняющее функцию контрольно-кассовой машины.
14. Фискальный принтер, помимо технических функциональных характеристик печатающего устройства, должен соответствовать следующим условиям:
1) иметь независимый процессорный модуль с фискальной памятью (встроенный), с электронной контрольной лентой, с криптографическим модулем и сетевым модулем;
2) иметь функционал учета времени и даты в режиме реального времени (встроенный);
3) иметь электронное пространство с целью хранения оперативной памяти для хранения данных о ставках налогообложения;
4) наличие коммуникационного порта;
5) прикладное программное обеспечение является энергонезависимым и не позволяет исправление или удаление данных в фискальной памяти;
6) конструкция принтера должна обеспечивать пломбирование таким образом, чтобы гарантировать невозможность доступа ко всем компонентам, влияющим на фискальную функциональность, за исключением части, касающейся загрузки печатных материалов;
7) обеспечивать выполнение функций, установленных в пункте 4.
15. Информационные системы с электронными устройствами или без электронных устройств, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров, зарегистрированные в Едином реестре как контрольно-кассовое оборудование, могут быть использованы вместе с электронными системами (платформами) управления.
Электронные системы (платформы) управления являются программным обеспечением и/или программными приложениями, которые могут функционировать как терминалы/периферийные приложения для передачи данных в информационную систему контроля и управления товарно-денежным оборотом и/или денежным оборотом при оказании услуг, для определения цены оказанных услуг и формирования фискального чека в электронной форме.
16. Информационные системы с электронными устройствами или без электронных устройств, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров, утверждаются решениями Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию (в дальнейшем – Комиссия).
17. Информационные системы с электронными устройствами, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров, могут быть с печатающим устройством или без него.
18. Информационные системы с электронными устройствами или без электронных устройств, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров, кроме функций, установленных в пункте 4, должны обеспечить формирование фискального (платежного) документа в электронной форме и его передачу в электронной форме на номер телефона, на электронную почту или посредством электронной системы или платформы управления.
Информация о номере телефона или об адресе электронной почты плательщика, должна быть внесена в качестве идентификатора плательщика в информационную систему до осуществления операции.
19. Дополнительные требования, установленные в пункте 18, не обязательны для информационных систем, которые включают электронные устройства, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров, оснащенных печатающим устройством.
III. ПЛАТЕЖНЫЙ ДОКУМЕНТ, СФОРМИРОВАННЫЙ
КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫМ ОБОРУДОВАНИЕМ
20. Контрольно-кассовое оборудование должно обеспечивать формирование и/или печать/отправку платежного документа, подтверждающего оплату, в форме кассового чека/фискального документа.
21. Кассовый чек (фискальный чек)/фискальный документ – первичный документ, сформированный в электронной форме и/или напечатанный контрольно-кассовым оборудованием на бумажном носителе, при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента, который подтверждает хозяйственную операцию и оплату, выдаваемый в обязательном порядке плательщику или просмотренный – в случае регистрации в электронной системе или платформе управления, при открытии веб-адреса плательщиком в электронной системе или платформе управления, или направляемый в электронной форме на номер телефона или адрес электронной почты – в случае предоставления плательщиком до момента оплаты данных о номере телефона или адреса электронной почты.
22. Кассовый чек/фискальный документ состоит из трех обязательных частей:
1) верхняя часть или заголовок чека – неизменяемая для всех кассовых чеков/фискальных документов, сформированных определенным контрольно-кассовым оборудованием, которая, как правило, содержит данные о пользователе контрольно-кассового оборудования;
2) средняя часть или основа чека – изменяемая часть, которая содержит данные о текущей продаже (товаров, услуг, работ), зарегистрированной в контрольно-кассовом оборудовании;
3) нижняя часть – неизменяемая для всех кассовых чеков/фискальных документов, сформированных определенным контрольно-кассовым оборудованием, которая, как правило, содержит идентификационные данные о контрольно-кассовом оборудовании, используемом пользователем.
23. Кассовый чек/фискальный документ, сформированный в электронной форме и/или напечатанный контрольно-кассовым оборудованием на бумажном носителе, должен содержать в обязательном порядке общие элементы для всех видов деятельности и специфические элементы в зависимости от осуществляемого вида деятельности.
24. Общие элементы кассового чека/фискального документа для всех видов деятельности:
1) название, фискальный код, местонахождение налогоплательщика/адрес структурной единицы, в которой установлено контрольно-кассовое оборудование, или фамилия, имя и IDNO физического лица, которое осуществляет независимую деятельность и адрес подразделения Государственной налоговой службы, в котором зарегистрировано контрольно-кассовое оборудование;
2) заводской и/или серийный номер контрольно-кассового оборудования;
3) регистрационный номер контрольно-кассового оборудования, присвоенный Государственной налоговой службой, в соответствии со следующей структурой:
– для контрольно-кассовых машин, фискальных принтеров, терминалов наличной оплаты (терминалы cash-in) (TP), валютно-обменных аппаратов (AV): XXYYNNNNNN, где XX – две буквенно-цифровые позиции, которые представляют регистрационный код модели контрольно-кассового оборудования согласно Единому реестру контрольно-кассового оборудования или TP, или AV; YY – две цифровые позиции – код подразделения Государственной налоговой службы; NNNNNN – шесть цифровых позиций – порядковый номер в нумерации соответствующего подразделения Государственной налоговой службы;
4) порядковый номер кассового чека/фискального документа;
5) дату и время выдачи кассового чека/фискального документа;
6) способ оплаты, включая «TMH» (бумажный талон на питание) и «TME» (электронный талон на питание).
25. Специфические элементы кассового чека/фискального документа устанавливаются в зависимости от осуществляемого вида деятельности:
1) для торговой деятельности и деятельности по оказанию услуг:
a) наименование каждого товара (услуги);
b) стоимость и код ставки налога на добавленную стоимость для каждого товара (услуги);
c) количество (если количество не равняется единице) и цена товара (услуги);
d) общая стоимость всех приобретенных товаров (оказанных услуг);
e) сумма не выданной сдачи от номинальной стоимости талона на питание («rest TMH»);
2) для розничной торговли основными видами нефтепродуктов и сжиженным газом:
a) наименование (марка) нефтепродукта;
b) единица измерения (л/м3);
c) цена за единицу измерения;
d) отпущенное количество;
e) стоимость и код ставки налога на добавленную стоимость для каждого товара (услуги);
f) стоимость отпущенного нефтепродукта;
3) для деятельности по наличному валютному обмену с физическими лицами:
a) наименование каждой валюты, которая обменивается;
b) наименование операции обмена (купля, продажа);
c) курс обмена каждой обмениваемой валюты;
d) количество каждой обмениваемой валюты в единицах соответствующей валюты;
e) стоимость каждой обмениваемой валюты в единицах национальной валюты;
f) общая сумма, которая взимается с клиента или выплачивается клиенту;
g) название получателя, фискальный код/IDNP;
4) для деятельности по организации и проведению азартных игр:
a) наименование денежных эквивалентов;
b) наименование операции по обмену денежных средств на их эквивалент или по обмену эквивалента на денежные средства;
c) количество эквивалентов денежных средств;
d) стоимость эквивалентов денежных средств;
e) общая сумма принимаемого/выплачиваемого выигрыша;
f) сумма удержанного налога;
g) способ оплаты: NUMERAR или CARD DE PLATĂ (CARD BANCAR);
h) IDNP XXXXXXXXXXXXX (13 буквенно-цифровых позиции);
i) IDNS YYYYYYYYYYYYYYYY (идентификационный код кассового чека в системе (базе) данных – 16 буквенно-цифровых позиций);
5) для деятельности по таксомоторным автотранспортным перевозкам пассажиров:
a) регистрационный номер автомобиля;
b) номер авторизации;
c) номер телефона и факса транспортного оператора;
d) фамилия, имя водителя;
e) номер команды, зарегистрированной в системе;
f) наименование услуги;
g) номер поездки;
h) номер набора тарифов;
i) тариф за начало поездки;
j) тариф за пройденный километраж;
k) пройденный километраж и его стоимость;
l) почасовой/поминутный тариф за ожидание;
m) длительность и стоимость времени ожидания;
n) общая стоимость услуги;
o) наименование дополнительной услуги;
p) стоимость и код ставки налога на добавленную стоимость для каждой дополнительной услуги;
q) количество (если количество не равняется единице) и цена дополнительной услуги.
6) для деятельности по автотранспортным перевозкам пассажиров в районном и межрайонном сообщении:
a) наименование маршрута;
b) наименование остановок отправления и прибытия;
c) дата и время отправления рейса;
d) номер места;
e) стоимость проезда / багажа;
f) код ставки налога на добавленную стоимость;
g) дата и время продажи билета;
h) регистрационный номер транспортного средства;
i) наименование оператора / поставщика услуги (рейса);
j) IDNO оператора / поставщика услуги (рейса).
251. В контрольно-кассовом оборудовании товары (услуги) причисляются к группе товаров (услуг), налогообложение реализации (поставки) которых осуществляется по одной из ставок налога на добавленную стоимость.
В кассовом чеке общие суммы налога на добавленную стоимость отражаются отдельно для каждой ставки налога на добавленную стоимость и рассчитываются путем сложения сумм налога на добавленную стоимость, относящихся к каждой категории товара (услуги).
В ежедневном отчете закрытия и в сверочном отчете суммы налога на добавленную стоимость отражаются отдельно для каждой ставки налога на добавленную стоимость.
Общие суммы налога на добавленную стоимость рассчитываются отдельно по каждой ставке налога на добавленную стоимость путем сложения данных сумм с кассовых чеков, выданных за период формировании ежедневного отчета о закрытии и сверочного отчета.
26. Кассовый чек/фискальный документ, сформированный в электронной форме, направляемый на номер телефона через SMS, на адрес электронной почты (e-mail) или в электронной системе либо платформе управления, должен содержать следующие обязательные элементы:
1) номер кассового чека/ фискального документа;
2) общую стоимость всех приобретенных товаров (оказанных услуг);
3) адрес сайта (link) в Интернете, на котором может быть просмотрен или скачан кассовый чек/фискальный документ, сформированный в электронной форме.
27. Кассовый чек/фискальный документ, сформированный в электронной форме, отправленный на адрес электронной почты, предоставленной плательщиком, или просмотренный в электронной системе или платформе управления в форме, установленной в пункте 25, может быть визуализирован при открытии полученного веб-адреса.
271. Технические требования об обмене данными между контрольно-кассовым оборудованием и Автоматизированной информационной системой «Электронный мониторинг продаж» разрабатываются Государственным учреждением „Центр информационных технологий в области финансов” и утверждаются Комиссией.
IV. ЕДИНЫЙ РЕЕСТР КОНТРОЛЬНО-КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ
28. Единый реестр контрольно-кассового оборудования (в дальнейшем – Единый реестр) является реестром-списком, который включает всю информацию о контрольно-кассовом оборудовании или его элементах, утвержденном для размещения на рынке Республики Молдова.
29. Единый реестр ведется в следующих целях:
1) использования на территории Республики Молдова контрольно-кассового оборудования, отвечающего утвержденным техническим требованиям, национальным и межгосударственным стандартам;
2) своевременного выведения из эксплуатации контрольно-кассового оборудования, не отвечающего требованиям нормативных документов и/или не обеспечивающего эффективный учет наличных денежных средств, в той области деятельности, в которой они применяются.
30. Единый реестр состоит из двух частей:
1) Реестр контрольно-кассовых машин и фискальных принтеров;
2) Реестр информационных систем с электронными устройствами или без электронных устройств, предназначенных для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров.
31. Ведение Единого реестра осуществляется Государственной налоговой службой.
32. Ведение Единого реестра предполагает:
1) публикацию информации о включении/исключении контрольно-кассового оборудования в Единый реестр/из Единого реестра;
2) ежегодную публикацию действующего Единого реестра, согласно приложению № 3 к настоящему Положению;
3) хранение и архивирование документов, представленных Центру сертификации контрольно-кассового оборудования при государственном учреждении „Центр информационных технологий в области финансов, при включении/исключении контрольно-кассового оборудования в Единый реестр/из Единого реестра, включая последующие изменения, до истечения предельного срока использования модели;
4) ведение и актуализацию соответствующей базы данных.
33. В Единый реестр включается контрольно-кассовое оборудование, которое соответствует техническим требованиям к контрольно-кассовому оборудованию, утвержденным Комиссией.
331. Включение контрольно-кассового оборудования в Единый реестр и его исключение из него осуществляются Государственной налоговой службой в порядке, установленном Комиссией.
332. Проверка и тестирование модели контрольно-кассового оборудования на предмет выполнения им основных функций и на соответствие Техническим требованиям к контрольно-кассовому оборудованию, утвержденным решением Комиссии, осуществляется государственным учреждением „Центр информационных технологий в области финансов” в порядке, установленном Комиссией.
VII. ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ ПРИ ПОСТАВКЕ
НА РЫНОК КОНТРОЛЬНО- КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ
50. Поставщик контрольно-кассового оборудования (в дальнейшем – поставщик ККО) несет ответственность за поставляемое на рынок Республики Молдова контрольно-кассовое оборудование и должен обеспечить его соответствие утвержденной модели (включенной в Единый реестр).
51. Поставщик ККО обязан обеспечить возможность использования контрольно-кассового оборудования в течение всего срока службы, который не может быть меньше 5 лет, обеспечивать его ремонт и техническое обслуживание, а также наличие запасных частей и деталей в необходимом объеме и ассортименте.
52. Сопроводительная техническая документация контрольно-кассовой машины/фискального принтера в обязательном порядке включает:
1) технический паспорт (формуляр) контрольно-кассовой машины/фискального принтера;
2) журнал учета услуг по технической поддержке контрольно-кассовой машины/фискального принтера;
3) руководство по использованию, установке, эксплуатации и обслуживанию контрольно-кассовой машины/ фискального принтера.
53. Ответственность поставщика, связанная с продажей, ремонтом и техническим обслуживанием контрольно-кассового оборудования, распространяется и на его уполномоченных представителей (центры технической поддержки, с которыми заключены договоры о сотрудничестве).
54. В случае приостановления, по различным причинам, деятельности по поставке на рынок определенных моделей контрольно-кассового оборудования поставщик ККО несет в дальнейшем ответственность за все свои обязательства в соответствии с положениями подпункта 4) пункта 36 в отношении поставленного контрольно-кассового оборудования.
55. В случае прекращения, по различным причинам, деятельности по поставке на рынок определенных моделей контрольно-кассового оборудования, поставщик ККО обязан уступить права и обязанности, предусмотренные в подпункте 4) пункта 36, другому юридическому лицу.
56. В случае если эксклюзивный поставщик не назначит правопреемника, Комиссия отбирает правопреемника самостоятельно из числа остальных поставщиков ККО, с его согласия.
57. Правопреемник, юридическое лицо, подтверждает принятие обязательств относительно контрольно-кассового оборудования, поставленного предшественником, путем подачи Комиссии заявления, при необходимости, свидетельства о регистрации в качестве центра технической помощи для контрольно-кассовых машин с фискальной памятью/фискальных принтеров для установки, ремонта и технического обслуживания контрольно-кассовой машины/фискального принтера соответствующей модели, а по требованию Комиссии – и других документов из числа указанных в настоящем Положении.
[Пкт.58 утратил силу ПП521 от 17.07.24, MO341-343/06.08.24 ст.668; в силу с 06.09.24]
59. Запрещается выставление на продажу, а также реализация контрольно-кассовых машин/фискальных принтеров без пломбы соответствующего поставщика, наложенной в порядке, установленном Государственной налоговой службой.
Приложение № 2
к Постановлению Правительства
№ 141/2019
ПОЛОЖЕНИЕ
о Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию
1. Межведомственная комиссия по контрольно-кассовому оборудованию (в дальнейшем – Комиссия) является органом, координирующим действия по внедрению и эксплуатации контрольно-кассового оборудования при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента.
2. Комиссия утверждает технические и методологические нормы, технические требования к контрольно-кассовому оборудованию, положения, сообщения и другие документы, а также документы, изменяющие и дополняющие или аннулирующие их, которые относятся к сфере применения контрольно-кассового оборудования, носят межведомственный характер и являются обязательными для исполнения центральными и местными органами публичного управления, а также для налогоплательщиков.
3. В своей деятельности Комиссия руководствуется Конституцией Республики Молдова, законами Республики Молдова, постановлениями Парламента, постановлениями и распоряжениями Правительства, а также настоящим Положением.
4. Основными задачами Комиссии являются:
1) установление контрольно-кассового оборудования, разрешенного для использования на территории Республики Молдова;
2) решение проблем, связанных с внедрением и использованием контрольно-кассового оборудования;
5. Комиссия в соответствии со своими задачами:
1) координирует деятельность центральных и местных органов публичного управления по внедрению, использованию контрольно-кассового оборудования, введению в действие данными органами единой технической и налоговой политики по контрольно-кассовому оборудованию;
2) рассматривает обращения налогоплательщиков по вопросам использования контрольно-кассового оборудования;
3) принимает решения о разрешении, запрещении, установлении сроков эксплуатации конкретных образцов контрольно-кассового оборудования на территории Республики Молдова;
4) представляет Правительству информацию и предложения об использовании на территории Республики Молдова контрольно-кассового оборудования;
5) организует и контролирует, при необходимости, испытания контрольно-кассового оборудования конкретной модели в целях определения эффективности использования контрольно-кассового оборудования этой модели, а также экспертизы прикладной программы конкретного контрольно-кассового оборудования в целях установления соответствия проверенной версии эталону прикладной программы.
6. Комиссия имеет право:
1) запрашивать от центральных и местных органов публичного управления информацию по проблемам, входящим в компетенцию Комиссии согласно пунктам 5 и 6;
2) принимать решения, обязательные для исполнения центральными и местными органами публичного управления, а также для налогоплательщиков по вопросам, связанным с установлением технических требований к контрольно-кассовому оборудованию, с разрешением, запрещением использования конкретных моделей контрольно-кассового оборудования, эксплуатацией и техническим обслуживанием контрольно-кассового оборудования;
3) согласовывать нормативные акты, принятые центральными и местными органами публичного управления по проблемам, входящим в компетенцию Комиссии.
7. В состав Комиссии входят 13 представителей центральных и местных органов публичного управления, государственных учреждений и общественных организаций, назначенных соответствующим органом:
1) государственный секретарь Министерства финансов – председатель Комиссии;
2) директор Государственной налоговой службы – заместитель председателя Комиссии;
3) представитель Государственной налоговой службы – ответственный секретарь Комиссии;
4) представитель Министерства экономического развития и цифровизации;
5) представитель Министерства финансов;
6) представитель Государственной инспекции по надзору за непищевыми продуктами и защите прав потребителей;
7) представитель Национального института метрологии;
8) представитель муниципального совета Кишинэу, ответственный за торговлю, общественное питание и предоставление услуг;
9) представитель Государственной налоговой службы;
10) представитель Государственного учреждения «Центр информационных технологий в области финансов»;
11) представитель Национальной конфедерации патроната Молдовы;
12) представитель государственного учреждения «Служба информационных технологий и кибернетической безопасности»;
13) представитель публичного учреждения „Агентство электронного управления”.
8. Персональный состав Комиссии утверждается приказом Министерства финансов.
9. В случае освобождения членов Комиссии от занимаемых должностей их функции в составе Комиссии будут выполнять вновь назначенные на соответствующие должности лица путем актуализации изданного приказа министра финансов.
Публичные органы уведомляют Комиссию о лицах, вновь назначенных в качестве членов Комиссии.
10. Председатель Комиссии:
1) организует деятельность и несет ответственность за выполнение поставленных перед Комиссией функций и задач;
2) представляет Правительству отчеты о деятельности Комиссии;
3) подписывает от имени Комиссии изданные ею документы.
11. Ответственный секретарь Комиссии:
1) несет ответственность за организационно-техническое обеспечение деятельности Комиссии;
2) решает оперативные проблемы Комиссии;
3) подписывает от имени Комиссии письма, заключения, заявления и другие документы информационного характера.
12. Деятельность Комиссии:
1) заседания Комиссии проводятся по мере поступления материалов на рассмотрение, но не реже одного раза в квартал;
2) собраниями Комиссии руководит ее председатель, а в его отсутствие – заместитель председателя;
3) собрания Комиссии считаются правомочными, если на них присутствует большинство членов Комиссии;
4) решения Комиссии считаются утвержденными, если за них проголосовало большинство ее членов, участвующих в заседании. В случае наличия равного количества голосов принятие решения переносится на следующее собрание;
5) решения Комиссии подписываются лицом, ведущим собрание;
6) решения Комиссии доводятся до сведения ее членов и других заинтересованных лиц путем направления материалов в течение 10 дней со дня проведения заседания.
13. Рекомендации Комиссии, в случае необходимости, утверждаются постановлениями Правительства.
14. Организационно-техническое обеспечение деятельности Комиссии осуществляется Государственной налоговой службой, в том числе опубликование решений в Официальном мониторе Республики Молдова в установленном порядке в разделе «Акты Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию».
Приложение № 3
к Постановлению Правительства
№ 141/2019
ПОЛОЖЕНИЕ
об эксплуатации контрольно-кассового оборудования
при осуществлении наличных денежных расчетов и/или
посредством другого платежного инструмента
I. ПОНЯТИЯ И ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Положение об эксплуатации контрольно-кассового оборудования при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента (в дальнейшем –Положение) устанавливает основные принципы применения и эксплуатации контрольно-кассового оборудования.
2. В настоящем Положении используемые понятия означают:
хозяйственная операция – экономический факт, заключающийся в продаже вещей, выполнении работ, оказании услуг, приемке платежей за вещи, работы, услуги, приемке налоговых/неналоговых платежей и других поступлений, предусмотренных в нормативных актах;
наличные денежные расчеты и/или посредством другого платежного инструмента (денежные расчеты) – операции по приему наличности и/или расчеты посредством другого платежного инструмента в составе хозяйственных операций;
структурная единица – составная хозяйственная единица налогоплательщика, стационарная и/или мобильная;
пользователь – налогоплательщик, сторона хозяйственной операции на основании договора, который в соответствии с налоговым законодательством обязан применять при осуществлении наличных денежных расчетов и/или расчетов посредством другого платежного инструмента контрольно-кассовое оборудование;
плательщик – лицо, представляющее другую сторону хозяйственной операции на основании договора, при денежных расчетах, которое может выступать и в качестве потребителя, бенефициара, покупателя, клиента, пациента, кредитора/заимодавца и др.;
информационная система «Gateway fiscal» – аппаратно-программная платформа, конструкция которой включает промежуточный узел для передачи в режиме реального времени финансово-отчетной информации о выполнении платежных операций через платежные терминалы наличной оплаты посредством защищенных цифровых каналов, в информационную систему Государственной налоговой службы, обеспечивая защиту алгоритмов работы и данных от несанкционированных изменений;
информационная валютная система – программная и/или аппаратная платформа, устройство которой включает промежуточный узел для передачи в режиме реального времени финансово-отчетной информации при осуществлении операций по обмену наличной валюты физическим лицам, осуществляемых на валютообменных аппаратах лицензированных учреждений по обмену валют, посредством защищенных цифровых каналов, в информационную систему Государственной налоговой службы, обеспечивая защиту рабочих алгоритмов и данных от несанкционированных изменений;
сумма излишка/недостачи денежных средств – положительная (+) /отрицательная (-) разность между фактической суммой денежных средств в денежном ящике контрольно-кассового оборудования или, в том же смысле, в специально предназначенном месте для приема и временного хранения наличных денег от текущих хозяйственных операций (текущая выручка и служебное внесение наличных денег) и текущей суммой денежных средств, зарегистрированной в контрольно-кассовой машине/ фискальном принтере;
поставщик контрольно-кассового оборудования (поставщик ККО) – заявитель, который получил в установленном порядке утверждение для конкретной модели контрольно-кассового оборудования;
журнал контрольно-кассового оборудования (Журнал ККО) – централизованный бухгалтерский реестр, предназначенный для записи в хронологическом порядке появления налоговых данных из ежедневных отчетов закрытия данных, хранящихся в фискальной памяти соответствующей контрольно-кассовой машины / фискального принтера или в информационных системах с электронными устройствами или без электронных устройств, предназначенных для регистрации кассовых операций без фискальных принтеров, составленный вручную и/или в электронном виде.
[Пкт.2 изменен ПП901 от 30.12.24, MO564-568/31.12.24 ст.1018; в силу с 01.01.25]
II. ОБЯЗАННОСТИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
Республика Молдова
ПРАВИТЕЛЬСТВО
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 141
от 27-02-2019
о применении контрольно-кассового
оборудования при осуществлении
расчетов
Опубликован : 15-03-2019 в Monitorul Oficial № 94-99 статья № 191
ИЗМЕНЕНО
ПП901 от 30.12.24, MO564-568/31.12.24 ст.1018; в силу с 01.01.25
На основании пункта с) части (2) статьи 8 Налогового кодекса №1163/1997 (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 года), статей 5 и 81 Кодекса автомобильного транспорта №150/2014 (Официальный монитор Республики Молдова, 2014 г., № 247-248, ст.568), пункта f) статьи 9 и пункта f) статьи 10 Закона № 105/2003 о защите прав потребителей (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2011 г., №176-181 ст.513) Правительство ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
1) Положение о Едином реестре контрольно-кассового оборудования, согласно приложению №1;
2) Положение о Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию, согласно приложению № 2;
3) Положение об эксплуатации контрольно-кассового оборудования при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента, согласно приложению № 3.
2. Порядок учета и пломбирования контрольно-кассового оборудования устанавливается Государственной налоговой службой.
3. Министерству финансов в месячный срок представить Правительству для утверждения Технический концепт Автоматизированной информационной системы «Электронный мониторинг продаж».
4. Сферы и конечные сроки внедрения технологии передачи данных через стационарные/мобильные сети при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента устанавливаются Министерством финансов по инициативе Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию.
5. Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию в 6-месячный срок утвердить Технические требования к контрольно-кассовому оборудованию.
[Пкт.6 утратил силу согласно ПП521 от 17.07.24, MO341-343/06.08.24 ст.668; в силу с 06.09.24]
7. Признать утратившим силу Постановление Правительства №474/1998 о применении контрольно-кассовых машин с фискальной памятью при расчетах наличными (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 15 апреля 2008 года).
ПРЕМЬЕР-МИНИСТР Павел ФИЛИП
Контрасигнуют:
министр финансов Ион КИКУ
министр экономики
и инфраструктуры Кирил ГАБУРИЧ
№ 141. Кишинэу, 27 февраля 2019 г.
Приложение № 1
к Постановлению Правительства
№ 141/2019
ПОЛОЖЕНИЕ
о Едином реестре контрольно-кассового оборудования
I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Положение о Едином реестре контрольно-кассового оборудования (в дальнейшем –Положение) устанавливает формы, функции, требования к контрольно-кассовому оборудованию, предназначенному для регистрации кассовых операций, осуществляемых наличным расчетом и/или посредством другого платежного инструмента, а также механизм утверждения видов контрольно-кассового оборудования, применяемого на территории Республики Молдова.
2. Контрольно-кассовое оборудование – это контрольно-кассовые машины с фискальной памятью, другие информационные системы с электронными устройствами или без электронных устройств (тип терминал оплаты, терминал cash-in, валютообменный аппарат, а также другие, располагающие специальными и идентифицируемыми прикладными программами) с функциями контрольно-кассовых машин, предназначенные для регистрации кассовых операций (наличными средствами и/или другим платежным средством), хранения, распечатки, шифрования и передачи на сервер Государственной налоговой службы финансово-отчетной информации, обеспечивающие защиту рабочих алгоритмов и зарегистрированных данных от несанкционированных изменений.
3. Контрольно-кассовое оборудование включает следующие элементы: контрольно-кассовые машины с фискальной памятью, фискальные принтеры, аппаратные платформы, программное обеспечение и/ или программные приложения, электронные устройства (тип терминал наличной оплаты, терминал cash-in, валютообменный аппарат, а также другие, располагающие специальными и идентифицируемыми прикладными программами).
4. Основными функциями контрольно-кассового оборудования являются:
1) регистрация кассовых операций, осуществляемых наличным расчетом и/или посредством другого платежного инструмента;
2) хранение, распечатка, шифрование и передача на сервер Государственной налоговой службы финансово-отчетной информации;
3) формирование платежного документа (кассового чека/фискального документа) в электронной форме и/или печать на бумажном носителе, в соответствии с требованиями, указанными в разделе III;
4) обеспечение защиты рабочих алгоритмов и зарегистрированных данных от несанкционированных изменений.
II. КЛАССИФИКАЦИЯ И ФОРМЫ
КОНТРОЛЬНО-КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ
5. В зависимости от размещения контрольно-кассовое оборудование подразделяется на портативное и стационарное. Портативное контрольно-кассовое оборудование обеспечивается питанием от автономного отдельного или встроенного источника питания (аккумулятора или батареи), а также от электрической сети через специальный адаптер питания.
6. В зависимости от функциональных возможностей контрольно-кассовое оборудование подразделяется на автономное и системное. Автономное контрольно-кассовое оборудование предназначено для самостоятельной эксплуатации, без возможности обмена данными по каналам связи с компьютером или с другим контрольно-кассовым оборудованием.
Системное контрольно-кассовое оборудование предназначено как для автономной эксплуатации, так и/или для эксплуатации в составе электронных систем контроля и управления товарно-денежным оборотом и/или денежным оборотом при оказании услуг, которые обеспечивают передачу данных по каналам связи.
7. В зависимости от сфер применения контрольно-кассовое оборудование делится на универсальное и специализированное. Универсальное контрольно-кассовое оборудование предназначено для эксплуатации на предприятиях торговли и сферы оказания услуг, условия работы которых не требуют изменения алгоритмов работы контрольно-кассового оборудования для регистрации и учета информации о товарно-денежном обороте и/или денежном обороте при оказании услуг. Специализированное контрольно-кассовое оборудование предназначено для эксплуатации на предприятиях сферы услуг, технологические особенности работы которого требуют применения специализированных алгоритмов работы контрольно-кассового оборудования для регистрации и передачи информации.
8. С конструктивной точки зрения контрольно-кассовое оборудование может быть:
1) унитарным – технические устройства, изготовленные в виде одного конструктивного блока (один блок, один корпус), которые обеспечивают выполнение всех функций, указанных в пункте 11;
2) модульным – технические устройства, конструктивно выполненные в виде двух или нескольких функциональных элементов, которые могут быть двух видов:
a) информационные системы с электронными устройствами, конструктивно выполненные из модульных функциональных блоков- систем, в которых обеспечена целостность и непрерывность соединения между процессорным модулем и контролируемой им периферией и которые в целом обеспечивают выполнение функций, указанных в пункте 11;
b) информационные системы без электронных устройств, состоящие из программного обеспечения и/или программного приложения, которое формирует систему контроля и управления товарно-денежным и/или денежным оборотом при оказании услуг, которые обеспечивают передачу данных по каналам связи от терминалов/периферийных приложений передачи данных, обеспечивающие выполнение функций, указанных в пункте 4.
9. Унитарным контрольно-кассовым оборудованием являются контрольно-кассовые машины.
10. Контрольно-кассовая машина с фискальной памятью – это фискальный электронный аппарат, предназначенный для регистрации кассовых операций (наличными средствами), а также хранения, распечатки, шифрования и отправки финансовой информации на сервер Государственной налоговой службы, который обеспечивает защиту рабочих алгоритмов и данных от несанкционированного изменения.
11. Контрольно-кассовая машина должна обеспечивать одновременное выполнение следующих основных функций:
1) хранение данных посредством прогрессивного накопления.
2) распечатку и выпуск кассовых чеков, контрольных лент, ежедневных фискальных отчетов закрытия, фискальных отчетов за период;
3) распечатку, запоминание и выпуск в электронной форме: кассовых чеков, ежедневных фискальных отчетов закрытия, электронной контрольной ленты, итоговых отчетов и отчетов из фискальной памяти;
4) регистрацию в фискальной памяти итоговых данных фискального характера, полученных из ежедневных фискальных отчетов закрытия, и любых изменений параметров, которые затрагивают расшифровку сохраненных данных, и событий, которые влияют на непрерывность регистрации данных;
5) автоматическое блокирование работы контрольно-кассовой машины в ситуации, когда какое-либо из устройств, контролируемых фискальным модулем, неактивно или когда выполняются условия блокировки, установленные процедурой мониторинга и контроля;
6) обеспечение непрерывности функционирования и регистрации данных, согласованности структуры данных и выпущенных документов, а также обеспечение процедур восстановления в случае ошибок, вызванных неправильным управлением, или системных ошибок;
7) обеспечение подлинности и безотказности передачи и хранения финансово-отчетной информации, управляемой контрольно-кассовой машиной посредством криптографических средств.
12. Модульное контрольно-кассовое оборудование включает:
1) информационные системы, которые включают электронные устройства и фискальные принтеры;
2) информационные системы с электронными устройствами, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров;
3) информационные системы без электронных устройств, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров.
13. Фискальный принтер – это модульное устройство, работающее в составе информационной системы регистрации операции расчета наличными и/или другим платежным инструментом и выполняющее функцию контрольно-кассовой машины.
14. Фискальный принтер, помимо технических функциональных характеристик печатающего устройства, должен соответствовать следующим условиям:
1) иметь независимый процессорный модуль с фискальной памятью (встроенный), с электронной контрольной лентой, с криптографическим модулем и сетевым модулем;
2) иметь функционал учета времени и даты в режиме реального времени (встроенный);
3) иметь электронное пространство с целью хранения оперативной памяти для хранения данных о ставках налогообложения;
4) наличие коммуникационного порта;
5) прикладное программное обеспечение является энергонезависимым и не позволяет исправление или удаление данных в фискальной памяти;
6) конструкция принтера должна обеспечивать пломбирование таким образом, чтобы гарантировать невозможность доступа ко всем компонентам, влияющим на фискальную функциональность, за исключением части, касающейся загрузки печатных материалов;
7) обеспечивать выполнение функций, установленных в пункте 4.
15. Информационные системы с электронными устройствами или без электронных устройств, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров, зарегистрированные в Едином реестре как контрольно-кассовое оборудование, могут быть использованы вместе с электронными системами (платформами) управления.
Электронные системы (платформы) управления являются программным обеспечением и/или программными приложениями, которые могут функционировать как терминалы/периферийные приложения для передачи данных в информационную систему контроля и управления товарно-денежным оборотом и/или денежным оборотом при оказании услуг, для определения цены оказанных услуг и формирования фискального чека в электронной форме.
16. Информационные системы с электронными устройствами или без электронных устройств, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров, утверждаются решениями Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию (в дальнейшем – Комиссия).
17. Информационные системы с электронными устройствами, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров, могут быть с печатающим устройством или без него.
18. Информационные системы с электронными устройствами или без электронных устройств, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров, кроме функций, установленных в пункте 4, должны обеспечить формирование фискального (платежного) документа в электронной форме и его передачу в электронной форме на номер телефона, на электронную почту или посредством электронной системы или платформы управления.
Информация о номере телефона или об адресе электронной почты плательщика, должна быть внесена в качестве идентификатора плательщика в информационную систему до осуществления операции.
19. Дополнительные требования, установленные в пункте 18, не обязательны для информационных систем, которые включают электронные устройства, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров, оснащенных печатающим устройством.
III. ПЛАТЕЖНЫЙ ДОКУМЕНТ, СФОРМИРОВАННЫЙ
КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫМ ОБОРУДОВАНИЕМ
20. Контрольно-кассовое оборудование должно обеспечивать формирование и/или печать/отправку платежного документа, подтверждающего оплату, в форме кассового чека/фискального документа.
21. Кассовый чек (фискальный чек)/фискальный документ – первичный документ, сформированный в электронной форме и/или напечатанный контрольно-кассовым оборудованием на бумажном носителе, при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента, который подтверждает хозяйственную операцию и оплату, выдаваемый в обязательном порядке плательщику или просмотренный – в случае регистрации в электронной системе или платформе управления, при открытии веб-адреса плательщиком в электронной системе или платформе управления, или направляемый в электронной форме на номер телефона или адрес электронной почты – в случае предоставления плательщиком до момента оплаты данных о номере телефона или адреса электронной почты.
22. Кассовый чек/фискальный документ состоит из трех обязательных частей:
1) верхняя часть или заголовок чека – неизменяемая для всех кассовых чеков/фискальных документов, сформированных определенным контрольно-кассовым оборудованием, которая, как правило, содержит данные о пользователе контрольно-кассового оборудования;
2) средняя часть или основа чека – изменяемая часть, которая содержит данные о текущей продаже (товаров, услуг, работ), зарегистрированной в контрольно-кассовом оборудовании;
3) нижняя часть – неизменяемая для всех кассовых чеков/фискальных документов, сформированных определенным контрольно-кассовым оборудованием, которая, как правило, содержит идентификационные данные о контрольно-кассовом оборудовании, используемом пользователем.
23. Кассовый чек/фискальный документ, сформированный в электронной форме и/или напечатанный контрольно-кассовым оборудованием на бумажном носителе, должен содержать в обязательном порядке общие элементы для всех видов деятельности и специфические элементы в зависимости от осуществляемого вида деятельности.
24. Общие элементы кассового чека/фискального документа для всех видов деятельности:
1) название, фискальный код, местонахождение налогоплательщика/адрес структурной единицы, в которой установлено контрольно-кассовое оборудование, или фамилия, имя и IDNO физического лица, которое осуществляет независимую деятельность и адрес подразделения Государственной налоговой службы, в котором зарегистрировано контрольно-кассовое оборудование;
2) заводской и/или серийный номер контрольно-кассового оборудования;
3) регистрационный номер контрольно-кассового оборудования, присвоенный Государственной налоговой службой, в соответствии со следующей структурой:
– для контрольно-кассовых машин, фискальных принтеров, терминалов наличной оплаты (терминалы cash-in) (TP), валютно-обменных аппаратов (AV): XXYYNNNNNN, где XX – две буквенно-цифровые позиции, которые представляют регистрационный код модели контрольно-кассового оборудования согласно Единому реестру контрольно-кассового оборудования или TP, или AV; YY – две цифровые позиции – код подразделения Государственной налоговой службы; NNNNNN – шесть цифровых позиций – порядковый номер в нумерации соответствующего подразделения Государственной налоговой службы;
4) порядковый номер кассового чека/фискального документа;
5) дату и время выдачи кассового чека/фискального документа;
6) способ оплаты, включая «TMH» (бумажный талон на питание) и «TME» (электронный талон на питание).
25. Специфические элементы кассового чека/фискального документа устанавливаются в зависимости от осуществляемого вида деятельности:
1) для торговой деятельности и деятельности по оказанию услуг:
a) наименование каждого товара (услуги);
b) стоимость и код ставки налога на добавленную стоимость для каждого товара (услуги);
c) количество (если количество не равняется единице) и цена товара (услуги);
d) общая стоимость всех приобретенных товаров (оказанных услуг);
e) сумма не выданной сдачи от номинальной стоимости талона на питание («rest TMH»);
2) для розничной торговли основными видами нефтепродуктов и сжиженным газом:
a) наименование (марка) нефтепродукта;
b) единица измерения (л/м3);
c) цена за единицу измерения;
d) отпущенное количество;
e) стоимость и код ставки налога на добавленную стоимость для каждого товара (услуги);
f) стоимость отпущенного нефтепродукта;
3) для деятельности по наличному валютному обмену с физическими лицами:
a) наименование каждой валюты, которая обменивается;
b) наименование операции обмена (купля, продажа);
c) курс обмена каждой обмениваемой валюты;
d) количество каждой обмениваемой валюты в единицах соответствующей валюты;
e) стоимость каждой обмениваемой валюты в единицах национальной валюты;
f) общая сумма, которая взимается с клиента или выплачивается клиенту;
g) название получателя, фискальный код/IDNP;
4) для деятельности по организации и проведению азартных игр:
a) наименование денежных эквивалентов;
b) наименование операции по обмену денежных средств на их эквивалент или по обмену эквивалента на денежные средства;
c) количество эквивалентов денежных средств;
d) стоимость эквивалентов денежных средств;
e) общая сумма принимаемого/выплачиваемого выигрыша;
f) сумма удержанного налога;
g) способ оплаты: NUMERAR или CARD DE PLATĂ (CARD BANCAR);
h) IDNP XXXXXXXXXXXXX (13 буквенно-цифровых позиции);
i) IDNS YYYYYYYYYYYYYYYY (идентификационный код кассового чека в системе (базе) данных – 16 буквенно-цифровых позиций);
5) для деятельности по таксомоторным автотранспортным перевозкам пассажиров:
a) регистрационный номер автомобиля;
b) номер авторизации;
c) номер телефона и факса транспортного оператора;
d) фамилия, имя водителя;
e) номер команды, зарегистрированной в системе;
f) наименование услуги;
g) номер поездки;
h) номер набора тарифов;
i) тариф за начало поездки;
j) тариф за пройденный километраж;
k) пройденный километраж и его стоимость;
l) почасовой/поминутный тариф за ожидание;
m) длительность и стоимость времени ожидания;
n) общая стоимость услуги;
o) наименование дополнительной услуги;
p) стоимость и код ставки налога на добавленную стоимость для каждой дополнительной услуги;
q) количество (если количество не равняется единице) и цена дополнительной услуги.
6) для деятельности по автотранспортным перевозкам пассажиров в районном и межрайонном сообщении:
a) наименование маршрута;
b) наименование остановок отправления и прибытия;
c) дата и время отправления рейса;
d) номер места;
e) стоимость проезда / багажа;
f) код ставки налога на добавленную стоимость;
g) дата и время продажи билета;
h) регистрационный номер транспортного средства;
i) наименование оператора / поставщика услуги (рейса);
j) IDNO оператора / поставщика услуги (рейса).
251. В контрольно-кассовом оборудовании товары (услуги) причисляются к группе товаров (услуг), налогообложение реализации (поставки) которых осуществляется по одной из ставок налога на добавленную стоимость.
В кассовом чеке общие суммы налога на добавленную стоимость отражаются отдельно для каждой ставки налога на добавленную стоимость и рассчитываются путем сложения сумм налога на добавленную стоимость, относящихся к каждой категории товара (услуги).
В ежедневном отчете закрытия и в сверочном отчете суммы налога на добавленную стоимость отражаются отдельно для каждой ставки налога на добавленную стоимость.
Общие суммы налога на добавленную стоимость рассчитываются отдельно по каждой ставке налога на добавленную стоимость путем сложения данных сумм с кассовых чеков, выданных за период формировании ежедневного отчета о закрытии и сверочного отчета.
26. Кассовый чек/фискальный документ, сформированный в электронной форме, направляемый на номер телефона через SMS, на адрес электронной почты (e-mail) или в электронной системе либо платформе управления, должен содержать следующие обязательные элементы:
1) номер кассового чека/ фискального документа;
2) общую стоимость всех приобретенных товаров (оказанных услуг);
3) адрес сайта (link) в Интернете, на котором может быть просмотрен или скачан кассовый чек/фискальный документ, сформированный в электронной форме.
27. Кассовый чек/фискальный документ, сформированный в электронной форме, отправленный на адрес электронной почты, предоставленной плательщиком, или просмотренный в электронной системе или платформе управления в форме, установленной в пункте 25, может быть визуализирован при открытии полученного веб-адреса.
271. Технические требования об обмене данными между контрольно-кассовым оборудованием и Автоматизированной информационной системой «Электронный мониторинг продаж» разрабатываются Государственным учреждением „Центр информационных технологий в области финансов” и утверждаются Комиссией.
IV. ЕДИНЫЙ РЕЕСТР КОНТРОЛЬНО-КАССОВОГО
ОБОРУДОВАНИЯ
28. Единый реестр контрольно-кассового оборудования (в дальнейшем – Единый реестр) является реестром-списком, который включает всю информацию о контрольно-кассовом оборудовании или его элементах, утвержденном для размещения на рынке Республики Молдова.
29. Единый реестр ведется в следующих целях:
1) использования на территории Республики Молдова контрольно-кассового оборудования, отвечающего утвержденным техническим требованиям, национальным и межгосударственным стандартам;
2) своевременного выведения из эксплуатации контрольно-кассового оборудования, не отвечающего требованиям нормативных документов и/или не обеспечивающего эффективный учет наличных денежных средств, в той области деятельности, в которой они применяются.
30. Единый реестр состоит из двух частей:
1) Реестр контрольно-кассовых машин и фискальных принтеров;
2) Реестр информационных систем с электронными устройствами или без электронных устройств, предназначенных для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров.
31. Ведение Единого реестра осуществляется Государственной налоговой службой.
32. Ведение Единого реестра предполагает:
1) публикацию информации о включении/исключении контрольно-кассового оборудования в Единый реестр/из Единого реестра;
2) ежегодную публикацию действующего Единого реестра, согласно приложению № 3 к настоящему Положению;
3) хранение и архивирование документов, представленных Центру сертификации контрольно-кассового оборудования при государственном учреждении „Центр информационных технологий в области финансов, при включении/исключении контрольно-кассового оборудования в Единый реестр/из Единого реестра, включая последующие изменения, до истечения предельного срока использования модели;
4) ведение и актуализацию соответствующей базы данных.
33. В Единый реестр включается контрольно-кассовое оборудование, которое соответствует техническим требованиям к контрольно-кассовому оборудованию, утвержденным Комиссией.
331. Включение контрольно-кассового оборудования в Единый реестр и его исключение из него осуществляются Государственной налоговой службой в порядке, установленном Комиссией.
332. Проверка и тестирование модели контрольно-кассового оборудования на предмет выполнения им основных функций и на соответствие Техническим требованиям к контрольно-кассовому оборудованию, утвержденным решением Комиссии, осуществляется государственным учреждением „Центр информационных технологий в области финансов” в порядке, установленном Комиссией.
VII. ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ ПРИ ПОСТАВКЕ
НА РЫНОК КОНТРОЛЬНО-КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ
50. Поставщик контрольно-кассового оборудования (в дальнейшем – поставщик ККО) несет ответственность за поставляемое на рынок Республики Молдова контрольно-кассовое оборудование и должен обеспечить его соответствие утвержденной модели (включенной в Единый реестр).
51. Поставщик ККО обязан обеспечить возможность использования контрольно-кассового оборудования в течение всего срока службы, который не может быть меньше 5 лет, обеспечивать его ремонт и техническое обслуживание, а также наличие запасных частей и деталей в необходимом объеме и ассортименте.
52. Сопроводительная техническая документация контрольно-кассовой машины/фискального принтера в обязательном порядке включает:
1) технический паспорт (формуляр) контрольно-кассовой машины/фискального принтера;
2) журнал учета услуг по технической поддержке контрольно-кассовой машины/фискального принтера;
3) руководство по использованию, установке, эксплуатации и обслуживанию контрольно-кассовой машины/ фискального принтера.
53. Ответственность поставщика, связанная с продажей, ремонтом и техническим обслуживанием контрольно-кассового оборудования, распространяется и на его уполномоченных представителей (центры технической поддержки, с которыми заключены договоры о сотрудничестве).
54. В случае приостановления, по различным причинам, деятельности по поставке на рынок определенных моделей контрольно-кассового оборудования поставщик ККО несет в дальнейшем ответственность за все свои обязательства в соответствии с положениями подпункта 4) пункта 36 в отношении поставленного контрольно-кассового оборудования.
55. В случае прекращения, по различным причинам, деятельности по поставке на рынок определенных моделей контрольно-кассового оборудования, поставщик ККО обязан уступить права и обязанности, предусмотренные в подпункте 4) пункта 36, другому юридическому лицу.
56. В случае если эксклюзивный поставщик не назначит правопреемника, Комиссия отбирает правопреемника самостоятельно из числа остальных поставщиков ККО, с его согласия.
57. Правопреемник, юридическое лицо, подтверждает принятие обязательств относительно контрольно-кассового оборудования, поставленного предшественником, путем подачи Комиссии заявления, при необходимости, свидетельства о регистрации в качестве центра технической помощи для контрольно-кассовых машин с фискальной памятью/фискальных принтеров для установки, ремонта и технического обслуживания контрольно-кассовой машины/фискального принтера соответствующей модели, а по требованию Комиссии – и других документов из числа указанных в настоящем Положении.
[Пкт.58 утратил силу ПП521 от 17.07.24, MO341-343/06.08.24 ст.668; в силу с 06.09.24]
59. Запрещается выставление на продажу, а также реализация контрольно-кассовых машин/фискальных принтеров без пломбы соответствующего поставщика, наложенной в порядке, установленном Государственной налоговой службой.
Приложение № 2
к Постановлению Правительства
№ 141/2019
ПОЛОЖЕНИЕ
о Межведомственной комиссии по
контрольно-кассовому оборудованию
1. Межведомственная комиссия по контрольно-кассовому оборудованию (в дальнейшем – Комиссия) является органом, координирующим действия по внедрению и эксплуатации контрольно-кассового оборудования при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента.
2. Комиссия утверждает технические и методологические нормы, технические требования к контрольно-кассовому оборудованию, положения, сообщения и другие документы, а также документы, изменяющие и дополняющие или аннулирующие их, которые относятся к сфере применения контрольно-кассового оборудования, носят межведомственный характер и являются обязательными для исполнения центральными и местными органами публичного управления, а также для налогоплательщиков.
3. В своей деятельности Комиссия руководствуется Конституцией Республики Молдова, законами Республики Молдова, постановлениями Парламента, постановлениями и распоряжениями Правительства, а также настоящим Положением.
4. Основными задачами Комиссии являются:
1) установление контрольно-кассового оборудования, разрешенного для использования на территории Республики Молдова;
2) решение проблем, связанных с внедрением и использованием контрольно-кассового оборудования;
Пкт.4 подпкт.3) утратил силу ПП521 от 17.07.24, MO341-343/06.08.24 ст.668; в силу с 06.09.24]
5. Комиссия в соответствии со своими задачами:
1) координирует деятельность центральных и местных органов публичного управления по внедрению, использованию контрольно-кассового оборудования, введению в действие данными органами единой технической и налоговой политики по контрольно-кассовому оборудованию;
2) рассматривает обращения налогоплательщиков по вопросам использования контрольно-кассового оборудования;
3) принимает решения о разрешении, запрещении, установлении сроков эксплуатации конкретных образцов контрольно-кассового оборудования на территории Республики Молдова;
4) представляет Правительству информацию и предложения об использовании на территории Республики Молдова контрольно-кассового оборудования;
5) организует и контролирует, при необходимости, испытания контрольно-кассового оборудования конкретной модели в целях определения эффективности использования контрольно-кассового оборудования этой модели, а также экспертизы прикладной программы конкретного контрольно-кассового оборудования в целях установления соответствия проверенной версии эталону прикладной программы.
6. Комиссия имеет право:
1) запрашивать от центральных и местных органов публичного управления информацию по проблемам, входящим в компетенцию Комиссии согласно пунктам 5 и 6;
2) принимать решения, обязательные для исполнения центральными и местными органами публичного управления, а также для налогоплательщиков по вопросам, связанным с установлением технических требований к контрольно-кассовому оборудованию, с разрешением, запрещением использования конкретных моделей контрольно-кассового оборудования, эксплуатацией и техническим обслуживанием контрольно-кассового оборудования;
3) согласовывать нормативные акты, принятые центральными и местными органами публичного управления по проблемам, входящим в компетенцию Комиссии.
7. В состав Комиссии входят 13 представителей центральных и местных органов публичного управления, государственных учреждений и общественных организаций, назначенных соответствующим органом:
1) государственный секретарь Министерства финансов – председатель Комиссии;
2) директор Государственной налоговой службы – заместитель председателя Комиссии;
3) представитель Государственной налоговой службы – ответственный секретарь Комиссии;
4) представитель Министерства экономического развития и цифровизации;
5) представитель Министерства финансов;
6) представитель Государственной инспекции по надзору за непищевыми продуктами и защите прав потребителей;
7) представитель Национального института метрологии;
8) представитель муниципального совета Кишинэу, ответственный за торговлю, общественное питание и предоставление услуг;
9) представитель Государственной налоговой службы;
10) представитель Государственного учреждения «Центр информационных технологий в области финансов»;
11) представитель Национальной конфедерации патроната Молдовы;
12) представитель государственного учреждения «Служба информационных технологий и кибернетической безопасности»;
13) представитель публичного учреждения „Агентство электронного управления”.
8. Персональный состав Комиссии утверждается приказом Министерства финансов.
9. В случае освобождения членов Комиссии от занимаемых должностей их функции в составе Комиссии будут выполнять вновь назначенные на соответствующие должности лица путем актуализации изданного приказа министра финансов.
Публичные органы уведомляют Комиссию о лицах, вновь назначенных в качестве членов Комиссии.
10. Председатель Комиссии:
1) организует деятельность и несет ответственность за выполнение поставленных перед Комиссией функций и задач;
2) представляет Правительству отчеты о деятельности Комиссии;
3) подписывает от имени Комиссии изданные ею документы.
11. Ответственный секретарь Комиссии:
1) несет ответственность за организационно-техническое обеспечение деятельности Комиссии;
2) решает оперативные проблемы Комиссии;
3) подписывает от имени Комиссии письма, заключения, заявления и другие документы информационного характера.
12. Деятельность Комиссии:
1) заседания Комиссии проводятся по мере поступления материалов на рассмотрение, но не реже одного раза в квартал;
2) собраниями Комиссии руководит ее председатель, а в его отсутствие – заместитель председателя;
3) собрания Комиссии считаются правомочными, если на них присутствует большинство членов Комиссии;
4) решения Комиссии считаются утвержденными, если за них проголосовало большинство ее членов, участвующих в заседании. В случае наличия равного количества голосов принятие решения переносится на следующее собрание;
5) решения Комиссии подписываются лицом, ведущим собрание;
6) решения Комиссии доводятся до сведения ее членов и других заинтересованных лиц путем направления материалов в течение 10 дней со дня проведения заседания.
13. Рекомендации Комиссии, в случае необходимости, утверждаются постановлениями Правительства.
14. Организационно-техническое обеспечение деятельности Комиссии осуществляется Государственной налоговой службой, в том числе опубликование решений в Официальном мониторе Республики Молдова в установленном порядке в разделе «Акты Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию».
Приложение № 3
к Постановлению Правительства
№ 141/2019
ПОЛОЖЕНИЕ
об эксплуатации контрольно-кассового оборудования
при осуществлении наличных денежных расчетов и/или
посредством другого платежного инструмента
I. ПОНЯТИЯ И ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Положение об эксплуатации контрольно-кассового оборудования при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента (в дальнейшем –Положение) устанавливает основные принципы применения и эксплуатации контрольно-кассового оборудования.
2. В настоящем Положении используемые понятия означают:
хозяйственная операция – экономический факт, заключающийся в продаже вещей, выполнении работ, оказании услуг, приемке платежей за вещи, работы, услуги, приемке налоговых/неналоговых платежей и других поступлений, предусмотренных в нормативных актах;
наличные денежные расчеты и/или посредством другого платежного инструмента (денежные расчеты) – операции по приему наличности и/или расчеты посредством другого платежного инструмента в составе хозяйственных операций;
структурная единица – составная хозяйственная единица налогоплательщика, стационарная и/или мобильная;
пользователь – налогоплательщик, сторона хозяйственной операции на основании договора, который в соответствии с налоговым законодательством обязан применять при осуществлении наличных денежных расчетов и/или расчетов посредством другого платежного инструмента контрольно-кассовое оборудование;
плательщик – лицо, представляющее другую сторону хозяйственной операции на основании договора, при денежных расчетах, которое может выступать и в качестве потребителя, бенефициара, покупателя, клиента, пациента, кредитора/заимодавца и др.;
информационная система «Gateway fiscal» – аппаратно-программная платформа, конструкция которой включает промежуточный узел для передачи в режиме реального времени финансово-отчетной информации о выполнении платежных операций через платежные терминалы наличной оплаты посредством защищенных цифровых каналов, в информационную систему Государственной налоговой службы, обеспечивая защиту алгоритмов работы и данных от несанкционированных изменений;
информационная валютная система – программная и/или аппаратная платформа, устройство которой включает промежуточный узел для передачи в режиме реального времени финансово-отчетной информации при осуществлении операций по обмену наличной валюты физическим лицам, осуществляемых на валютообменных аппаратах лицензированных учреждений по обмену валют, посредством защищенных цифровых каналов, в информационную систему Государственной налоговой службы, обеспечивая защиту рабочих алгоритмов и данных от несанкционированных изменений;
сумма излишка/недостачи денежных средств – положительная (+) /отрицательная (-) разность между фактической суммой денежных средств в денежном ящике контрольно-кассового оборудования или, в том же смысле, в специально предназначенном месте для приема и временного хранения наличных денег от текущих хозяйственных операций (текущая выручка и служебное внесение наличных денег) и текущей суммой денежных средств, зарегистрированной в контрольно-кассовой машине/ фискальном принтере;
поставщик контрольно-кассового оборудования (поставщик ККО) – заявитель, который получил в установленном порядке утверждение для конкретной модели контрольно-кассового оборудования;
журнал контрольно-кассового оборудования (Журнал ККО) – централизованный бухгалтерский реестр, предназначенный для записи в хронологическом порядке появления налоговых данных из ежедневных отчетов закрытия данных, хранящихся в фискальной памяти соответствующей контрольно-кассовой машины / фискального принтера или в информационных системах с электронными устройствами или без электронных устройств, предназначенных для регистрации кассовых операций без фискальных принтеров, составленный вручную и/или в электронном виде.
[Пкт.2 изменен ПП901 от 30.12.24, MO564-568/31.12.24 ст.1018; в силу с 01.01.25]
II. ОБЯЗАННОСТИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
3. При осуществлении наличных денежных расчетов и/или расчетов посредством другого платежного инструмента с плательщиками по хозяйственным операциям налогоплательщики обязаны применять контрольно-кассовое оборудование, выдавая плательщикам кассовые чеки/ фискальные документы, отпечатанные ими, или направлять в электронной форме на предоставленный номер телефона или адрес электронной почты, в случае предоставления плательщиком до момента оплаты номера телефона или адреса электронной почты.
Эта обязанность распространяется на все структурные единицы (офис, магазин, отдел, склад, предприятие торговли, автоматический торговый аппарат (названный согласно международной практике – vending machine), терминал cash-in, валютообменный аппарат, предприятие по оказанию услуг, включая автотранспортную единицу такси и т. д.).
4. Контрольно-кассовое оборудование устанавливается на каждом из специально оборудованных мест (рабочее место кассира, оператора-кассира, продавца, исполнителя и т. д.), предназначенном для получения и временного хранения денежных средств.
5. Если при денежных расчетах налогоплательщик согласился в установленном порядке на расчеты посредством платежных карточек в качестве безналичного средства оплаты или иной способ оплаты, то соответствующие расчеты осуществляются с применением контрольно-кассового оборудования.
6. Пользователи обязаны:
1) оснастить свои структурные подразделения контрольно-кассовым оборудованием, включенным в Единый реестр контрольно-кассового оборудования (в дальнейшем – Единый реестр);
2) регистрировать/перерегистрировать (поставить на учет) контрольно-кассовое оборудование в установленном порядке в Государственной налоговой службе и получить карточку регистрации контрольно-кассового оборудования;
21) вести для каждого контрольно-кассового оборудования, за исключением контрольно-кассового оборудования, подключенного к Автоматизированной информационной системе «Электронный мониторинг продаж», отдельный журнал – Журнал ККО, составленный вручную или в электронном виде в соответствии с формуляром и в порядке, установленном Государственной налоговой службой.
Пользователи контрольно-кассового оборудования, подключенного к Автоматизированной информационной системе «Электронный мониторинг продаж», обязаны в порядке, установленном налогоплательщиком, вести учет:
a) сумм, выданных покупателям (клиентам) из денежного ящика контрольно-кассового оборудования или из другого специально оборудованного места, предназначенного для приема и временного хранения денежных средств;
b) ошибочных чеков, напечатанных контрольно-кассовым оборудованием;
c) квитанций;
22) использовать исправное контрольно-кассовое оборудование.
Контрольно-кассовое оборудование считается исправным, если соответствует следующим требованиям:
a) модель включена в Единый реестр;
b) фискальный режим включен;
c) обеспечивается печать кассовых чеков, контрольных лент, ежедневных отчетов закрытия, периодических отчетов и т. д.;
d) бумажный носитель, на котором отпечатаны документы, а также способ печати обеспечивают их видимость и читаемость на период хранения;
e) на документах печатается текущая календарная дата и время с отклонением не более 15 минут от реального времени (за исключением отклонения в один час в период перехода от летнего / зимнего к зимнему / летнему времени, но не позже 20 ноября/апреля текущего года);
f) обеспечивается передача в Автоматизированную информационную систему «Электронный мониторинг продаж» кассовых чеков / фискальных документов, ежедневных отчетов о закрытии, сверочных отчетов в срок, установленный в Положении об обмене данными между контрольно-кассовым оборудованием и Автоматизированной информационной системой «Электронный мониторинг продаж»;
g) пломбы поставщика контрольно-кассового оборудования установлены на контрольно-кассовой машине / фискальном принтере в требуемых местах, действительны, не повреждены и элементы идентификации пломб соответствуют элементам, занесенным в Журнал технической поддержки;
h) заводской номер, запрограммированный в контрольно-кассовой машине / фискальном принтере, является номером, который указан на табличке для маркировки контрольно-кассовой машины / фискального принтера и соответствует номеру, указанному в техническом паспорте.
Контрольно-кассовое оборудование, применяемое с нарушением хотя бы одного из перечисленных в пунктах a)–h) требований, считается технически неисправным.»;
3) выдавать плательщику кассовый чек/фискальный документ, отпечатанный контрольно-кассовым оборудованием, удостоверяющий хозяйственную операцию, который должен соответствовать реально уплаченной сумме;
4) во всех случаях, когда применение контрольно-кассового оборудования временно невозможно (из-за поломки, отключения электрической сети и т. д.), работу следует приостановить или организовать дальнейшую работу с выдачей плательщикам квитанций.
Продолжительность приостановления деятельности и использования квитанций регламентируется решениями Межведомственной комиссии по контрольно-кассовому оборудованию;
5) поместить на видном месте уведомления об обязательности представления кассовых чеков/фискальных документов при рассмотрении жалоб потребителей и обязательности брать и сохранять кассовые чеки/фискальные документы. В случае если к хозяйственной операции прилагаются и другие подтверждающие документы, в уведомлениях должна быть ссылка на них;
6) обеспечивать сохранность документации по эксплуатации в течение всего срока эксплуатации контрольно-кассового оборудования;
7) снимать с учета и выводить из эксплуатации в установленном порядке контрольно-кассовое оборудование во всех случаях, когда его применение предприятием невозможно (из-за поломки, потери контрольно-кассового оборудования, перерегистрации, закрытия предприятия и т. д.), а также исключенное из Единого реестра;
8) письменно информировать Государственную налоговую службу о прекращении деятельности структурной единицы, в которой зарегистрировано контрольно-кассовое оборудование;
9) предоставлять сотрудникам органов, наделенных функциями контроля, в пределах их компетенции свободный доступ к контрольно-кассовому оборудованию, к информации и документам по их эксплуатации;
10) эксплуатировать контрольно-кассовое оборудование в соответствии с настоящим Положением.
61. Пользователи контрольно-кассового оборудования вправе выпускать на контрольно-кассовом оборудовании ежедневный отчет о закрытии за период (смена, день, месяц и т. д.), установленный налогоплательщиком, по мере необходимости.
7. Пользователи контрольно-кассовых машин/фискальных принтеров обязаны:
[Пкт.7 подпкт.1) утратил силу согласно ПП521 от 17.07.24, MO341-343/06.08.24 ст.668; в силу с 06.09.24]
2) обращаться в центры технической поддержки, обладающие свидетельством о регистрации в качестве центра технической поддержки для контрольно-кассовых машин / фискальных принтеров, при обращении к ним за услугами предъявлять Журнал учета услуг по технической поддержке контрольно-кассовой машины / фискального принтера (из сопроводительной технической документации контрольно-кассовой машины / фискального принтера) (в дальнейшем – Журнал технической поддержки), в который заносится информация об установленной неисправности, о состоянии установленных ранее пломб, об установке новых пломб поставщика и др.;
[Пкт.7 подпкт.3) утратил силу согласно ПП521 от 17.07.24, MO341-343/06.08.24 ст.668; в силу с 06.09.24]
4) использовать контрольно-кассовую машину/фискальный принтер, опломбированную / опломбированный в порядке, установленном Государственной налоговой службой.
[Пкт.7 подпкт.5) утратил силу согласно ПП521 от 17.07.24, MO341-343/06.08.24 ст.668; в силу с 06.09.24]
6) обеспечивать сохранность документации по эксплуатации в течение всего срока эксплуатации контрольно-кассовой машины/ фискального принтера, а ежедневных отчетов закрытия и контрольных лент – не менее 30 дней с момента их печати;
7) обеспечивать сохранность замененной фискальной памяти и/или SD-карты, а также бумажных или электронных носителей, на которые были записаны данные при чтении фискальной памяти и/или SD-карты, в течение 6 лет.
8. При осуществлении таксомоторных автотранспортных перевозок пассажиров пользователь контрольно-кассового оборудования обязан поместить на видном месте уведомление следующего содержания: «Потребитель имеет право не оплачивать проезд, если кассовый чек на бумажном носителе и/или в электронной форме не выдан и не вручен».
9. В деятельности по наличному валютному обмену с физическими лицами, а также в деятельности в области азартных игр во всех случаях, когда контрольно-кассовое оборудование не функционально, деятельность приостанавливается.
11. Валютообменный пункт соглашается аннулировать операцию по покупке / продаже или продаже / покупке после ее завершения (на основании письменного заявления, к которому прилагается кассовый чек) путем возврата всех денежных средств, без налоговой регистрации этой операции в контрольно-кассовом оборудовании.
Аннулирование операции по покупке / продаже или продаже / покупке регистрируется в контрольно-кассовом оборудовании путем осуществления неналоговых платежей посредством операций по вводу / выводу наличных денежных средств в денежный ящик / из денежного ящика контрольно-кассового оборудования.
12. Возврат наличных средств, выданных под отчет (за исключением наличных, выданных учреждениям по валютному обмену), но неизрасходованных, в кассу предприятия (налогоплательщика) не регистрируется в контрольно-кассовом оборудовании.
121. Прием/возврат наличных денежных средств в виде займов, полученных от учредителей и физических лиц, не регистрируется в контрольно-кассовом оборудовании, за исключением деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций и небанковских кредитных организаций.
13. Первичный документ, подтверждающий получение/депозит определенной суммы денег посредством терминала cash-in/через валютообменный аппарат, интегрированный в информационную систему, которая включает электронные устройства, предназначенные для регистрации кассовых операций, без фискальных принтеров (в дальнейшем – фискальный документ), автоматически выдается плательщику.
14. В случае, когда терминал cash-in/валютообменный аппарат не оборудован фискальным принтером, обеспечивающим печать/передачу кассового чека, владелец терминала cash-in/валютообменного аппарата выполняет процедуру интеграции в информационную систему «Gateway fiscal»/валютную информационную систему или в Автоматизированную информационную систему «Электронный мониторинг продаж», которая обеспечивает печать/передачу фискального документа.
15. Разрешается осуществление наличных денежных расчетов без применения контрольно-кассового оборудования при выполнении видов деятельности, приведенных в приложении к настоящему Положению.
16. Квитанция, выдаваемая в случаях, предусмотренных настоящим Положением, считается эквивалентной кассовому чеку/фискальному документу, выданному контрольно-кассовым оборудованием.
17. Пользователям контрольно-кассового оборудования запрещается вручать плательщикам иные документы, подтверждающие сбор/оплату наличными, кроме кассовых чеков/фискальных документов или квитанций.
IV. ПРАВИЛА ЭКСПЛУАТАЦИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ
МАШИН/ФИСКАЛЬНЫХ ПРИНТЕРОВ
20. Кассир вправе выдать покупателю (клиенту) наличные денежные средства из денежного ящика контрольно-кассовой машины/фискального принтера или из другого специально оборудованного места, предназначенного для накопления и временного хранения денежных средств, в следующих случаях:
1) для возврата денег покупателям (клиентам) по возвращенным товарам до закрытия смены, то есть до печати ежедневного фискального отчета закрытия, только если с товаром возвращен кассовый чек, зарегистрированный в данной контрольно-кассовой машине/фискальном принтере, и при наличии на чеке подписи ответственного за финансовую деятельность предприятия;
2) для возврата залога/депозита;
3) для выплаты выигрышей, в случае проведения азартных игр (лотерей);
4) для выдачи наличных денежных средств держателю платежного инструмента по его прямой просьбе при осуществлении платежной операции с целью приобретения товаров или услуг.
При осуществлении операции по выдачи наличных денежных средств держателю платежного инструмента на контрольно-кассовом оборудовании печатается:
a) кассовый чек / фискальный документ, на котором отражаются, наряду с приобретенными товарами и/или услугами наличные денежные средства, выданные держателю платежного инструмента, и взимаемая комиссия. Для этой операции выбирается только способ оплаты платежной картой. В элементе кассового чека / фискального документа «Наименование каждого товара (услуги)» указывается «Выдача наличных денежных средств платежный инструмент»;
b) служебный чек изъятия наличных денежных средств, который прилагается к документу, напечатанному терминалом безналичной оплаты, и передается в соответствующую бухгалтерию в конце отчетного периода (рабочего дня, смены).
Терминал безналичной оплаты четко фиксирует на отпечатанном документе выданные наличные денежные средства.
При выполнении операции по выдаче наличности, выданная сумма регистрируется в контрольно-кассовой машине/фискальном принтере посредством нефискальной кассовой операции служебной выдачи (изъятия) наличных денег.
201. Возврат денег покупателям (клиентам) за возвращенные товары после закрытия смены, т. е. после того, как будет напечатан ежедневный отчет закрытия, осуществляется из кассы предприятия с заполнением первичного документа в соответствии с Законом № 287/2017 о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
21. При возникновении неисправности контрольно-кассовой машины/фискального принтера кассир (оператор) обязан:
4) если устранить неисправность контрольно-кассовой машины/фискального принтера силами кассира (оператора) не удается и дальнейшая работа из-за неисправности невозможна, совместно с ответственным за финансовую деятельность предприятия оформить запись в Журнале ККО, с указанием даты, времени и причины, обусловившей остановку работы, отправить контрольно-кассовую машину/фискальный принтер на ремонт.
22. Кассиру (оператору) запрещается:
4) иметь в кассе личные деньги и деньги, не учтенные через контрольно-кассовую машину/фискальный принтер;
[Пкт.22 подпкт.5) утратил силу согласно ПП521 от 17.07.24, MO341-343/06.08.24 ст.668; в силу с 06.09.24]
23. Особенности безналичного расчета с покупателями
1) при осуществлении расчетов посредством другого платежного инструмента или при другом способе оплаты кассир (оператор) печатает кассовый чек, на котором указывается соответствующий способ оплаты, согласно Техническим требованиям к контрольно-кассовому оборудованию;
2) ваучеры, подарочные сертификаты, талоны, бумажные талоны на питание, абонементы, платежные документы, напечатанные терминалом POS, подтверждающие оплату посредством другого платежного инструмента, хранятся в специально оборудованных местах, предназначенных для накопления и временного хранения денежных средств, рядом с купюрами до окончания смены.
27. При расхождении фактической суммы выручки с суммами, напечатанными на контрольной ленте, итоговыми данными из ежедневного фискального отчета закрытия и записанными в первой части Журнала ККО, ответственный за финансовую деятельность предприятия вместе с кассиром (оператором) должны выяснить причину расхождений и выявленную недостачу или излишки зафиксировать в Журнале ККО, выполнив специальную запись.
По результатам проверки администрация предприятия в случае недостачи денежных средств принимает меры по взысканию их с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности.
V. ОБЯЗАННОСТИ ПЛАТЕЛЬЩИКА
32. В случае, когда пользователь не выдает плательщику кассовый чек/фискальный документ или выдает иной документ, кроме кассового чека/фискального документа, за исключением квитанции, в случаях, предусмотренных настоящим Положением, плательщик вправе требовать от пользователя выдачи кассового чека/фискального документа.
33. Клиент пункта обмена валюты вправе требовать аннулирования операции по обмену валюты до ее завершения, а также в течение 30 минут после ее завершения, если соблюдаются одновременно следующие условия: в указанный период курс покупки/продажи купленной/проданной иностранной валюты не был изменен и требование об аннулировании осуществляется не менее чем за 30 минут до окончания рабочего дня пункта обмена валюты. Аннулирование операции по обмену валюты после ее завершения осуществляется на основании письменного заявления клиента, к которому прилагается кассовый чек.
Операция по обмену валюты считается завершенной после получения клиентом денежных средств и кассового чека. Отсчет 30-минутного срока производится со времени, указанного в кассовом чеке.
34. Потребитель имеет право на неуплату стоимости услуги таксомоторной автотранспортной перевозки пассажиров, если водитель не выдал или не вручил кассовый чек на бумажном носителе и/или в электронной форме.
VI. НАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
35. Хозяйственная операция считается не зарегистрированной в контрольно-кассовом оборудовании, а, следовательно, наличные денежные расчеты – осуществляемыми без применения контрольно-кассового оборудования (осуществление деятельности без использования контрольно-кассового оборудования) в случаях, когда:
1) не выдается кассовый чек/фискальный документ;
2) выдается кассовый чек/фискальный документ, не соответствующий по стоимости реально уплаченной сумме;
3) не оформляется квитанция в случаях, предусмотренных настоящим Положением;
4) оформляется квитанция в случаях, предусмотренных настоящим положением, по стоимости, не соответствующей реально уплаченной сумме;
5) при проверке выявляется наличие суммы излишка денежных средств, превышающей 150 леев, которая не может быть подтверждена данными, записанными в документах, выданных контрольно-кассовым оборудованием или, по обстоятельствам, записанных в Журнале ККО.
[Пкт.35 подпкт.5) изменен ПП901 от 30.12.24, MO564-568/31.12.24 ст.1018; в силу с 01.01.25]
36. Осуществление деятельности по установке, ремонту, техническому обслуживанию контрольно-кассовых машин / фискальных принтеров без наличия свидетельства о регистрации в качестве центра технической поддержки по контрольно-кассовым машинам / фискальным принтерам или осуществление деятельности по установке, ремонту, техническому обслуживанию при наличии соответствующего свидетельства с истекшим сроком действия, или неполное (ненадлежащее) оформление Журнала технической поддержки квалифицируется как нарушение правил эксплуатации контрольно-кассовых машин/фискальных принтеров.
В рамках действующего договора на техническое обслуживание центр технической поддержки (эксклюзивный дистрибьютор) обязан восстановить работоспособность контрольно-кассовой машины/фискального принтера в срок, не превышающий 48 часов с момента обращения.
Центр технической поддержки (эксклюзивный дистрибьютор) может, согласно условиям договора на годовое техническое обслуживание, представлять интересы пользователя в Государственной налоговой службе самостоятельно в качестве его представителя.
37. Замена фискальной памяти производится во всех случаях, когда фискальная память и встроенная SD-карта контрольно-кассовой машины/фискального принтера заполнены (превышена их емкость) или повреждены, а также в случае, когда налогоплательщик запрашивает регистрации контрольно-кассовой машины/фискального принтера, снятой/снятого с учета в Государственной налоговой службе, приобретенной (арендованной) на вторичном рынке (контрольно-кассовая машина/фискальный принтер ранее находились в эксплуатации).
Процедура замены производится только центрами технической поддержки, которые обладают соответствующим свидетельством о регистрации в качестве центра технической помощи для контрольно-кассовых машин / фискальных принтеров и встроенной SD-картой для соответствующей модели контрольно-кассовой машины/фискального принтера, а также эксклюзивным дистрибьютором, если он обладает соответствующим свидетельством о регистрации в качестве центра технической помощи для контрольно-кассовых машин / фискальных принтеров.
До замены фискальной памяти и/или встроенной SD-карты по причине ее заполнения или повреждения производится обязательное чтение данных фискальной памяти и/или встроенной SD-карты, с их распечаткой на бумажный носитель (контрольная/чековая лента) или на электронный носитель, который впоследствии хранится у пользователя контрольно-кассовой машины/фискального принтера. На электронный носитель записываются и все данные с SD-карты, которые были зарегистрированы в течение функционирования замененной фискальной памяти. В Журнале технической поддержки обязательно делается запись о замене фискальной памяти и/или встроенной SD-карты, о причине замены и, при необходимости, о том, что фискальная память и/или встроенная SD-карта не могут быть прочтены.
Положения о прочтении и хранении бумажных или электронных носителей, на которые были записаны данные при чтении фискальной памяти и/или SD-карты применяются и при продаже, отчуждении, наложении ареста, конфискации, залоге контрольно-кассовой машины/фискального принтера, а также при прекращении деятельности пользователя контрольно-кассовой машины/фискального принтера.
38. Неиспользование контрольно-кассового оборудования, использование неисправного контрольно-кассового оборудования, не зарегистрированного в Государственной налоговой службе, и не опломбированных Государственной налоговой службой контрольно-кассовых машин/фискальных принтеров, нарушение правил эксплуатации контрольно-кассовых машин/фискальных принтеров или нарушение прав потребителей влекут за собой ответственность согласно законодательству.
Приложение
к Положению об эксплуатации
контрольно-кассового оборудования при
осуществлении наличных денежных
расчетов и/или посредством другого
платежного инструмента
ПЕРЕЧЕНЬ
видов деятельности, специфика которых позволяет
осуществлять прием наличных денежных средств без
применения контрольно-кассового оборудования
1. Продажа населению сельскохозяйственных продуктов, выращенных экономическими агентами, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость на собственных или арендованных земельных участках – на рынках, ярмарках и на других территориях, отведенных органами местного публичного управления.
2. Реализация крестьянскими (фермерскими) хозяйствами сельскохозяйственных продуктов другим экономическим агентам, a также оказываемые ими сельскохозяйственные услуги, с выдачей квитанций.
3. Реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, ритуальные услуги и церемонии, проводимые религиозными организациями в святых местах.
4. Продажа газет, журналов и лотерейных билетов.
5. Услуги автотранспортной перевозки в местном и муниципальном сообщении на основе проездных билетов и/или абонементов (с установленной ценой, отпечатанных типографским способом или напечатанных устройством, используемым в транспортном средстве).
6. Услуги ветеринарные, услуги по срочному ремонту жилой площади, инженерных сооружений, мебели, бытовой техники, оказываемые экономическими агентами населению с выездом к клиенту, с выдачей квитанций.
[Пкт.7 утратил силу согласно ПП521 от 17.07.24, MO341-343/06.08.24 ст.668; в силу с 06.09.24]
8. Предпринимательская деятельность, осуществляемая патентообладателями на основе предпринимательского патента.
9. Виды деятельности, при которых компьютеризированные системы учета и управления обеспечивают выписку налоговых накладных на специальной бумаге с защитными знаками, с печатанием серии и номера налоговой накладной из диапазона, выделенного Главной государственной налоговой инспекцией, которые выполняют также функцию квитанций (оплата наличными).
10. Деятельность поставщиков платежных услуг, в том числе деятельность их представительств и платежных агентов, которая лицензируется и регламентируется нормативными актами Национального банка Молдовы, в том числе операции по обмену валюты с физическими лицами, осуществляемые посредством бюро обмена валют лицензированного банка, с выдачей документа, установленного Национальным банком Молдовы, который содержит элементы кассового чека для учреждений по валютному обмену (за исключением идентификационного (заводского) номера контрольно-кассовой машины/фискального принтера и регистрационного номера контрольно-кассовой машины/фискального принтера, присвоенного Государственной налоговой службой).
11. Прием (сбор) обязательных налоговых платежей, а также неналоговых платежей Государственной налоговой службой и/или примэриями, с выдачей документов строгой отчетности Государственной налоговой службы.
12. Услуги, оказываемые адвокатами.
13. Нотариальные услуги.
14. Деятельность судебного исполнителя.
15. Деятельность медиатора.
16. Обеспечение питанием учащихся и персонала учреждений начального и общего среднего образования в течение учебного года собственными столовыми. В конце рабочего дня оформляется первичный документ строгой отчетности – квитанция, в которой отражаются все выполненные хозяйственные операции.
17. Реализация населению товаров и услуг общественного питания, в том числе услуг мобильных санитарных групп в период проведения ярмарок, выставок, фестивалей и различных культурно-спортивных мероприятий – в парках и на улицах, а также в других общественных местах, разрешенных органами местного и/или центрального публичного управления, с информированием Государственной налоговой службы. В конце рабочего дня оформляется первичный документ строгой отчетности – квитанция, в которой отражаются все выполненные хозяйственные операции.
18. Прием вступительных взносов, взносов/членских взносов, с выдачей квитанции.
19. Прием штрафа на месте констатации правонарушения, с выдачей квитанции.
20. Услуги, предоставляемые органами публичного управления и публичными учреждениями, зарегистрированными в Государственном регистре публичных услуг.
21. Услуги, предоставляемые поставщиком универсальной почтовой услуги, назначенным законом.
Примечание.
Для видов деятельности, указанных в пунктах 12–15, выдается квитанция и/или налоговая накладная.
